A類 企業所得稅月度和季度預繳稅申報表如何彌補往年虧損

學位預扣稅申報表（A類）第4行“總利潤”修改為“實際利潤”。

實際。 填寫按會計制度計算的利潤總額減去往年應彌補的虧損、非應稅所得額、免稅額。

國家稅務總局在《國家稅務總局關於企業所得稅月（季）預繳稅申報表填報有關問題的通知》（國稅函〔2008〕635號）中，將《企業所得稅（甲類）月（季）預繳稅申報表》（國稅函〔2008〕635號）第4行中的“利潤總額”修改為“實際利潤”。

《實際利潤額》檔案規定，“按會計制度計算的利潤總額減去上一年度虧損後，以及非應稅所得額和免稅所得額的餘額”。

具體檔案：

《國水函》2008年第635期.

各省、自治區、直轄市和國家計畫單項城市的國家稅務局和地方稅務局：

根據《國家稅務總局關於印發中華人民共和國月（季）預繳稅申報表的通知》（國稅函2008年第44號）（以下簡稱《通知》）實施過程中反映的問題，經研究，現將企業所得稅月（季）預繳稅申報表的相關填報標準明確如下：

1、將中華人民共和國（A類）企業所得稅月（季）預繳稅申報表第4行中的“利潤總額”修改為“實際利潤”。 將《填寫說明》第五條第三項相應修改為：“第四行'實際利潤金額'：

報告根據會計制度計算的利潤總額減去上一年度應彌補的損失後的餘額，以及非應稅收入和免稅收入。 事業單位、社會團體、民辦非企業單位應當比照填寫。 房地產開發企業當期取得的預售收入計算的預估利潤，計入本行。

為節約成本，如已列印《中華人民共和國企業所得稅月（季）預繳稅申報表（A類）》且未用完的，可繼續使用，並按上述說明的口徑填寫“利潤總額”一欄。

2.將《中華人民共和國企業所得稅月（季）預繳稅申報表（A類）填寫說明》第五條第十六項中的“第24行”（本行分行報告的“分行分攤所得稅額”第24行）修改為“第20行”。

3、在《中華人民共和國企業所得稅月（季）預繳稅申報表（A類）》第五條第十四至十六項後增加：“上述第18行至第20行與納稅總額和下屬機構稅率一致的，按《通知》填寫; 一般納稅與分級機構稅率不一致的，按照《國家稅務總局關於印發〈跨地區經營彙總納稅企業所得稅徵收管理暫行辦法〉的通知》（國稅發2008年第28號）及有關補充檔案的規定計算報送。 即第9行、第14行或第16行、第16行與第18-20行的關係未建立，《中華人民共和國分支機構企業所得稅彙總表》中分支機構所得稅額分配比例=分配稅額的計算關係未成立。

國家稅務總局.

六月 30， 28.